La dépréciation des actifs peut être incluse dans les états financiers de l’entreprise par le biais de l’amortissement fiscal. Pour ce faire, il répartit la perte de valeur de votre immobilisation sur une certaine période de temps. Cette structure fiscale peut également prendre la forme d’avantages spéciaux accordés par l’IRS. Avec le temps, vous serez en mesure d’amortir la valeur du prix d’achat de votre bien immobilisé.
En comptabilité financière, qu’est-ce qu’un amortissement (amortir un actif financier) ?
Afin de fournir des produits ou des services, vous devez modifier de façon permanente certains éléments d’actif liés à votre entreprise. Ces éléments ont un rôle important dans la gestion financière de l’entreprise et sont classés dans la catégorie des « actifs immobilisés« . La valeur de ces immobilisations ne diminue pas après une courte période d’utilisation.
En d’autres termes, vous ne serez pas en mesure de déterminer la valeur d’achat de ces éléments dans l’immédiat. Par ailleurs, vous avez la possibilité d’opter pour une déduction échelonnée sur une certaine période. Cela correspond à la durée moyenne d’utilisation des articles considérés.
En fait, vous déduisez une partie du coût d’achat à chaque exercice pour aboutir à une somme nulle. Ce pourcentage représente le taux d’amortissement de l’actif. Considérons, par exemple, l’achat d’actifs amortissables sur cinq ans pour un coût de 1 000 $. Dans ce cas, vous pourrez retirer 200 dollars à chaque exercice (1000 / 5). Dans ce cas, on parle d’un taux linéaire de 20 %.
Quelles sont les nombreuses formes d’amortissement ?
Les immobilisations de l’entreprise peuvent être amorties de différentes manières. Chacune se définit par la méthode utilisée pour déduire le prix d’achat des éléments immobilisés. Avant de poursuivre, sachez que le mot « annuité » désigne le montant déduit annuellement du coût d’achat d’un produit.
Amortissement de l’impôt différé
Les annuités ont tendance à diminuer avec le temps lorsqu’on utilise une méthode d’amortissement dégressif. Pourquoi ? En conséquence, vous devrez utiliser un coefficient d’amortissement et vous servir de la valeur de l’actif comme base de calcul. Il est fixé à 1,25 pour les enfants de 3 à 4 ans, à 1 75 ans, et à 2,25 pour les enfants de 7 ans et plus. En fait, l’amortissement dégressif concerne plutôt les actifs qui perdent rapidement de la valeur.
Récompense extraordinaire
Il est possible d’amortir un bien sur une courte période en utilisant ce dispositif fiscal unique. Elle est souvent recommandée pour encourager les entreprises à réaliser des investissements à long terme dans des postes spécialisés. En plus de stimuler l’économie, les taux d’intérêt exceptionnels pourraient cibler des industries ou des sous-secteurs spécifiques de l’économie. Dans tous les cas, l’initiative émane du gouvernement.
Amortissement linéaire
Dans ce cas, les montants déductibles chaque année sont fixés pour une certaine période de temps. En réalité, les annuités sont calculées uniquement sur la base du prix d’achat des éléments immobilisés. Il s’agit d’une méthode standard de calcul de l’amortissement. En outre, ce système s’impose pour tout bien « occasionnel » ou « éphémère« .
Les variables de l’amortissement
Ce type d’amortissement permet de calculer la dépréciation d’une action en fonction de son utilisation réelle. Vous devez, cette fois, calculer les annuités en fonction de l’utilisation du bien. Le montant déduit diminue en fonction de la baisse des avantages financiers générés par l’élément en question. L’amortissement variable (ou par unité) ne concerne que les travailleurs qui ont le pouvoir de faire une prévision.
Qu’est-ce qu’un amortissement fiscal ?
L’amortissement fiscal révèle un caractère extraordinaire en comptabilité. Il s’agit de l’amortissement de la valeur totale de votre équipement sur une certaine période. Il est toutefois important de noter que ce système fiscal ne s’applique pas à toutes les formes d’investissements. Il ne s’applique qu’à quelques secteurs, tels que les logiciels et les petites entreprises innovantes.
Vous pouvez bénéficier de cet avantage fiscal sur le coût de tout logiciel indispensable à un équipement éligible. Vous pouvez, en principe, déduire une année de leur prix. Toutefois, si vous les avez achetés après la fin de l’année, vous devez déduire la déduction au prorata de deux exercices.
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Depuis 2016, les entrepreneurs peuvent amortir leurs investissements dans les petites entreprises innovantes sur cinq ans. Dans le CGI, vous apprendrez comment accéder à ce dispositif unique (article 217). Grâce à ce dispositif, le secteur public souhaite inciter les investisseurs potentiels à soutenir les petites entreprises et l’innovation. Le suramortissement est également l’une des mesures de défiscalisation exceptionnelle.
Quel mode de remboursement choisir ?
Les objectifs et les spécificités de votre entreprise influencent le choix de la méthode d’amortissement. Tenez également compte du type et de la taille de vos immobilisations. En outre, les techniques les plus récentes sont souvent les meilleures à utiliser.
En pratique, concentrez-vous d’abord sur les amortissements uniques et autres dispositifs ponctuels. Vous serez en mesure d’amortir vos investissements plus rapidement de cette façon. Tout se résume à s’assurer que vos actifs et les transactions qui y sont liées sont éligibles pour l’opération.
Considérez également l’effet de l’usure sur les éléments immobilisés. Si les circonstances d’utilisation ont un impact sur la durée d’utilisation des biens, vous devez utiliser le mode variable.
Enfin, procédez par élimination pour éliminer l’amortissement décroissant et linéaire. Ce dernier est le système par défaut qui s’applique aux investissements réalisés dans le cadre de votre activité. De plus, il vous permet d’épuiser progressivement vos ressources tout en améliorant vos résultats à long terme.
Pour sa part, le calcul dégradé propose un amortissement plus rapide dans les premières années. En outre, il permet de réduire le montant des impôts que vous devez payer. Dans ce cas, l’amortissement est déduit de vos bénéfices.